年终奖一次性扣税太多 平摊到12个月领取更划算吗

年底快到了，有一件令大家高兴的事情，那就是很快我们就要有年终奖了，有些单位是年底十三薪十四薪之类的，这也都算作年终奖。不过高兴之余不要忘了，年终奖是需要缴税的！

最近就有位朋友向融360小编反映，单位明明说发了5万元年终奖，可实际上拿到手只有4万多，询问之后才知是扣了税的原因。也有人表示，年终奖一次性扣了好几千的税好心疼，是不是分摊到每个月发放就不会扣那么多呢？看来确实大部分人都不太清楚年终奖是怎么扣税的，下面融360小编就给大家详细说明一下年终奖的扣税方法。

年终奖如何扣税？

根据国家税务局2005年发布的文件规定，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。2011年9月1日起，我国个人所得税起征点调整为3500元，采用7级超额累进税率。

这里面的应纳税所得额指的是扣除五险一金之后的工资。

一般大家的到手工资都是扣除五险一金和个税之后的金额，并且是先扣除五险一金再扣除个税。由于个税起征点为3500元，因此这里要分两种情况来计算年终奖。

第一种情况：扣除五险一金后的工资不超过3500元，要先从年终奖中拿出一部分钱补足3500元，剩余的金额除以12再得出应纳税所得额，个税计算公式为：

应纳税额=[年终奖—（3500—扣除五险一金之后的工资）]×适用税率—速算扣除数

第二种情况：扣除五险一金后的工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖个税的计算公式：

应纳税额=年终奖×适用税率—速算扣除数

举个例子比较容易看明白：

比如在北京你的月工资是8000元，年终奖是3万元，扣除完五险一金之后月工资显然是大于3500元的，将3万元平摊到12个月，30000/12=2500元（应纳税所得额），对应上面的个税计算表格，属于2级，因此应缴纳的个税为：30000*10%-105=2895元。

年终奖平摊到12个月和一次性领取，哪种情况扣的个税少？

现在再回到开头提到的问题，那就是把年终奖平摊到12个月，也就是每个月工资多发2500元，是不是比年终一次性拿3万元扣的个税要少？

年终奖一次性领取

8000元月薪要先扣除五险一金，8000*（8%+2%+0.2%+12%）=1776元，应纳税所得额=8000-1776-3500=2724元，对应个税的第2级，应缴纳的个税为2724*10%-105=167.4元，这是一个月的个税，12个月的个税共167.4*12=2008.8元，加上我们刚才算出的一次性发放年终奖扣除的个税2895元，全年扣除的个税为2008.8元+2895=4903.8元。

年终奖平摊到12个月领取

每个月的月薪相当于8000+30000/12=10500元，先扣除五险一金10500*（8%+2%+0.2%+12%）=2331元，应纳税所得额=10500-2331-3500=4669元，应纳的个税为4669*20%-555=378.8元，12个月的个税共378.8*12=4545.6元。

在这个例子中，年终奖平摊到12个月领取比年底一次性领取缴的个税少了358.2元，所以平摊到12个月领取更为划算。此外，如果你平时的工资不到3500元，年终奖平摊到12个月也更加划算。但并不是每个人都适应这种情况，例子中月薪8000元年终奖平摊到12个月后税率是20%，如果你平时的工资没有这么多，年终奖平摊上去，采用的税率就不是20%而是10%，一次性领取反而可能更划算。

总的来看，年终奖无论是年底一次性发放还是平摊到12个月发放，扣的个税差别不是很大，哪种情况更划算要分具体分析。

劳动和劳务报酬所得的年终奖是不同的

融360小编的一个同事是个还在实习期的小姑娘，大学还没毕业，去年底发年终奖的时候小姑娘快哭了，扣的税好多啊。原来她平常的实习工资是3000元，年终奖说好的发15000元，结果到手却只有12600元，个税扣了2400元，和年终奖3万的员工扣的差不多。

这里有一点要注意，未毕业的实习生与公司签订的不是劳动合同，而是劳务合同，个税的计算方法与普通员工是不同的。根据规定，劳务报酬所得适用比例税率，每次收入不超过4000元的，减除800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

年终奖多发一元个税多缴一千？

我们经常会看到这样的说法，那就是很多情况下年终奖多发一元个税会多缴一千，这是真的吗？由于个税是有税级的，多一级税率就要高很多，因此是存在多发一元钱多缴一千元甚至上万元个税这种情况，但是公司也不是傻子，明明该发18000元，为啥要给你发180001元呢？此外，年终奖发多少是由公司决定的，公司要真给你这么多难道你还能不要？所以，大家就不用多虑了。

想想年终奖一下子扣好几千的税是不是很心疼？其实反过来想一想应该高兴才对，缴的税多说明你的工资高，有些人月薪不到3500元是不用缴税，但谁都不愿意为了不缴个税找个薪水少的工作吧。

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